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企業期待新的取向,支持減輕服務業的增值稅

2016-04-01 16:20


稅收部門將減少5000億人民幣的稅收,這將對地方政府的財政收入造成影響

 

擁有超過75萬全職員工的世界上最大的稅務機器準備開啟對企業徵稅的改革。一個月內,房地產、建築、酒店、醫療、教育、金融服務和保險公司將繳納增值稅,預計為中央政府帶來更多收入,地方政府的稅收將遭受損失。

 

三月初,李克強在公佈第13個五年計劃時宣佈,由增值稅取代地方政府徵收的營業稅。這是開始於2012年實行的一個試點專案改革的必然結果,中央政府將走出「結構性改革的重要一步」。

 

事實上,這一變化的宣佈是為了在經濟放緩時期刺激經濟 —— 有效的減少稅收,使得很多企業準備將新的稅收成本轉移至消費者。最直接的結果是講減少近5000億人民幣的稅收,佔GDP的0.7%,根據中央政府。

 

增值稅的擴展「不僅讓我們可以統一稅制,還可以消除重複稅收」,根據李克強。「更重要的是,促進服務業發展的源泉,特別是高層次的服務,如研究和開發,並支援製造業的轉型升級」,這位總理表示。

 

目前,地方政府對房地產行業徵收 5%稅,對建築行業徵收3%稅。這兩個行業都將被徵收增值稅,稅率是 11%。金融和保險業將繳納6%增值稅,之前是繳納5%地方經營稅的。同樣將適用於生活服務領域 —— 教育、醫療、酒店、餐館。

 

尚未宣佈具體的稅收以及預計減免的稅收。瑞士信貸預測,這不利於建築行業,因為其無法減少購買土地、僱用勞動力等其他成本。但國際金融研究所預測,總體將減輕稅收。

 

中央政府也表示整體將受益。「大部分企業將不同程度地從稅收減免中受益,微型和小型企業的稅收負擔將顯著減輕。政府應放水養魚,在財政收入下降的情況下,依然願意用短期財政收入的減換取持續發展勢能的增」,李克強對全國人民代表大會的成員表示。

 

放鬆使得逃稅機率增大今年,中央政府在公共部門的赤字率達3%,超過2015年的2.3%,對服務業企業的徵稅減少5000億人民幣 —— 服務業有望在該國經濟模式轉型的背景下成長。

 

同時,中央政府承諾向地方政府撥款4000億人民幣專項資金,北京也承諾維持對省市債務的隱性擔保 ——這使得這些債務在今年可轉換成為延期的金融衍生品。

 

中國債務水準較高的主要集中在私營部門 —— 企業 —— 和地方政府 —— 企業,基金和特殊的媒介也代表了中央政府的職責。但中央政府也發現收入和支出之間的差距越來越大。中央政府的債務率將從2012年的32.5%上升至2015年年底的40.6%。

 

增值稅是中國現有的18種稅的集合,為中央政府帶來更多收入。2007年,達154.7億人民幣,佔公共收入的33.9%。

 

但公開資料顯示,徵收水準仍遠低於潛力,根據國際貨幣基金組織的技術員以及中國國家稅務總局的成員共同進行的研究(見圖表)。

 

「如果經濟增長速度比前幾年更慢,預計稅收徵收將面臨壓力」,國際貨幣基金組織的John Brondolo和國家稅務總局原副局長張志勇表示。

 

在經濟增速放緩的背景下打擊逃稅,將是中央政府目前實施的五年計劃面臨的主要挑戰之一,這份得到國際貨幣基金組織支援的有關中央稅務機關改革的研究顯示 —— 北京和該機構上個月簽署了將技術援助延長三年的諒解備忘錄。

 

「經濟放緩和經濟結構的變化正在降低中國稅務基礎的增長,並增加逃稅和避稅的意願(和新機會)」,這份檔總結道,根據這份檔,經濟活動的減少將使得較脆弱的企業尋求權宜之計,以減少稅負,確保資金用於投資,避免在某些情況下破產。

 

另一方面,中國企業的日益國際化將使其對跨境稅務更敏感,以減少稅基,並流向利潤更有利的司法管轄區。 「我們可以預期,將面臨更大的收入壓力,因為中國企業和個人在增加國際投資上,為不執行稅收增添額外空間」,研究稱。