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安永調查發現 2019 冠狀病毒病疫情及監管的不確定性會在 2021 年及以後為機構帶來更大的稅務風險

2021-02-25 21:09


- 53% 的稅務領導者期望在未來三年內加強稅務執法

- 轉讓定價,2019 冠狀病毒病疫情與稅務當局的數碼化惹人關注

- 66% 的企業高層表示對稅務問題更感興趣

倫敦2021年2月25日 /美通社/ -- 根據《2021 年安永稅務風險與爭議調查》,超過半數 (53%) 的商業稅領導者期望在未來三年內加強稅款執法,尤其是當政府希望在 2019 冠狀病毒病疫情爆發期間補救財政預算的壓力,並刺激其經濟發展。安永團隊在 2020 年第四季調查了 60 個司法管轄區及 20 個行業的 1,265 名稅務與金融領導者的觀點,更是調查歷來最大的樣本。

受訪的營業稅領導者強調以下問題:工人滯留海外、與疫情相關的財務損失處理、退稅的要求、甚至收到與疫情爆發相關的主要稅務風險的刺激措施。受訪者還擔心,由於疫情爆發引起與轉讓定價相關的稅收風險,並加速了稅務部門的數碼化轉型。調查受訪者表示,他們預計從日常業務活動的審查到法庭上數十億美元的重大和解,將涵蓋所有領域的多元化稅務風險環境。

結果,管理稅務風險及由此引起的糾紛在企業議程中迅速攀升。三分二的受訪者 (66%) 表示,這對他們的稅務部門已經變得越來越重要,而同樣比例 (66%) 的受訪者證實,高層管理人員正加強監督及更重視稅務問題。

從地理上而言,受訪者將歐洲視為未來三年企業面臨最高稅收風險的地區,而美洲和亞太區亦緊隨其後。稅務執法的態度因行業而異:傳媒與娛樂 (57%)、石油與天然氣 (59%) 以及電訊及生命科學 (68%)等行業的公司,其所有報告的結果都超過預計稅務執法將增加的全球企業平均水平的 53%。

轉讓定價導致全球稅務風險 

根據最近三個雙年度調查,轉讓定價再次獲確定為最大的稅務風險來源。受訪者又表示,他們擔心 2021 年該領域的風險範圍更大及與疫情蔓延相關的利潤波動,並建立稅務機關可以接受的轉讓定價基準的挑戰。

疫情蔓延還會導致稅務挑戰與糾紛的進一步混合,包括財務損失、要求退還稅款,甚至採取刺激措施。幾乎接近一半的受訪者 (45%) 強調,由於旅遊禁令和入境移民的變化,企業與外籍工人被迫滯留,導致稅務、常設機構和移民問題的風險。由於 2019 冠狀病毒病疫情蔓延,將近三分一 (28%) 的受訪者認為有可能進行與支持或刺激有關的新稅務審計。營業稅領導者還預料在未來三年內繳納更多的稅款:全球 51% 的受訪者預期更高的直接稅,而 44% 的受訪者則預期更高的間接稅。

史無前例的全球稅務改革,以及稅務機關的數碼化轉型 

甚至在疫情爆發之前,稅務職能就經歷了前所未有的數碼化及立法變革,四分三 (75%) 的受訪者指出,過去三年實施的地方稅制改革增加了總體稅務風險水平。同時,近四分三 (74%) 的受訪者認為,隨著數據分析、機器學習及人工智能不斷發展,以及跨境資訊分享等均增加其稅務部門的稅務風險,這一切會導致對公司的審查越來越嚴格。受訪者更指出,許多稅務機關的數碼化程度很高,以至於他們可能比納稅人本人更了解公司的稅務事宜。

管理稅務爭議與風險 

為了管理稅務風險及爭議,一半 (50%) 的調查受訪者表示他們已經在使用稅務控制框架 (TCF)。但是,只有 47% 的受訪者積極追蹤當前國際上稅務政策的發展,有 37% 的受訪者會定期使用數據分析測試自己的納稅申報,還有 28% 的受訪者定期進行模擬審計程序。一直以來,有 40% 的受訪者表示他們執行明確定義、積極的合作合規策略,而 35% 的受訪者表示執行了明確定義的預先定價協議 (APA) 策略。

安永稅務部全球副主席 Kate Barton 說:
「2019 冠狀病毒病疫情在很大程度上擴大了組織的稅務風險。如果機構對稅務風險及爭議早占先機,則必須立即採取行動,投資於技術並實施全球化、集中協調的稅務風險及爭議管理方法。 稅務功能在促進組織的長期價值創造,與所有利益相關者建立信任並減輕風險方面扮演著重要角色。當政府尋求平衡預算赤字時,稅務機關正在恢復暫停的稅務審計與訴訟。同時,全球經濟的數碼化轉型以及稅務機關對數據和合規性要求的不斷提高,意味著機構將無可避免要面臨更大的審計風險。如果今天不改變方式,機構明天將面臨財務罰款與聲譽受損的真正風險。」

安永全球稅務爭議主管及全球轉讓定價主管 Luis Coronado 說:
「違規的風險很高。從財務上而言,更高的稅務評估、重複徵稅、罰款、利息及附加費的風險更大。隨著公共領域稅務透明度及在公共領域對長期創造價值的承諾日益增強,稅務爭議會造成聲譽損害。而在營運上,稅務爭議管理可以看到從其他核心稅務部門活動重新定向內部資源。組織必須積極主動建立和維持支援主要交易以及稅務狀況的稅務管理就緒文件。預計到 2021 年底,稅務機關將全面執行稅務政策。因此,企業必須立即採取行動,無論如何要逐步降低他們的稅務風險狀況。」

欲了解更多有關 2021 年安永稅務風險及爭議調查,請瀏覽:ey.com

編者備註 

安永團隊在 2020 年第四季調查了 60 個司法管轄區及 20 個行業的 1,265 名稅務與金融領導者的觀點,更是調查歷來最大的樣本。

關於安永 

安永旨在建立更好的工作環境,協助為客戶、人才和社會創造長遠價值,並建立對資本市場的信任。

在數據和技術支援下,多元化的安永團隊遍佈 150 多個國家/地區,透過審計提供信任,並協助客戶成長、轉型和營運。

安永團隊在審計、諮詢、法律、策略、稅務和交易等各個方面開展工作,提出更好的問題,為當今世界面臨的複雜問題尋找新答案。

安永是指 Ernst & Young Global Limited 成員事務所的全球性機構,可以稱為一個或多個,而每個事務所都是獨立的法人實體。Ernst & Young Global Limited 是英國一家擔保有限責任公司,並不向客戶提供服務。有關安永如何收集和使用個人資料的資訊,以及個人在資料保護法例下享有的權利說明均載於 ey.com/privacy。如當地法律禁止,安永成員事務所不會從事法律工作。如需更多關於我們機構的資訊,請瀏覽 ey.com。

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聯絡人:Emile Abu-Shakra

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EY Global Media Relations (安永全球傳媒關係)

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電話:+44 7385 345 103

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電郵: emile.abu-shakra@uk.ey.com  

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